Per compilare una fattura elettronica bisogna prima di tutto tener presente i dati obbligatori che devono essere inseriti.
COME COMPILARE LA FATTURA ELETTRONICA? I DATI OBBLIGATORI
Gli elementi obbligatori da esporre in fattura sono quelli indicati negli articoli 21, comma 2 e 21-bis del DPR 633/72.
In particolare, in riferimento all’art.21 (fattura ordinaria) gli elementi obbligatori sono:
- data di emissione
- numero
- dati anagrafici delle parti
- partita IVA del cedente/prestatore (cliente)
- partita IVA cessionario/committente (fornitore) o codice fiscale del cliente privato consumatore
- natura, qualità e quantità dei beni e dei servizi oggetto dell’operazione
- corrispettivi ed altri dati necessari per definire la base imponibile
- corrispettivi dei beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono, imponibile
- aliquota IVA
- importo dell’IVA
- annotazione in caso di fattura emessa dal cessionario/committente (cliente) o da un terzo
- riferimento ai documenti di trasporto in caso di fatturazione differita
- riferimenti normativi per operazioni non imponibili, esenti, escluse o regimi speciali.
In riferimento invece all’articolo 21 bis che dispone la fattura semplificata di ammontare non superiore a 100 € i dati obbligatori quando si deve compilare una fattura elettronica sono:
- data di emissione
- numero
- dati anagrafici e partita IVA del cedente/prestatore (fornitore)
- dati anagrafici o partita IVA/codice fiscale del cessionario/committente (cliente)
- descrizione dei beni o servizi
- ammontare del corrispettivo complessivo e dell’imposta incorporata ovvero dell’aliquota IVA che consentono lo scorporo.
COME CIMPILARE LA FATTURA ELETTRONICA – I DATI FACOLTATIVI
Nel compilare la fattura elettronica si possono poi inserire nel documento degli elementi facoltativi come le modalità di consegna, di pagamento ecc.., oppure elementi indicati nelle specifiche tecniche di formato, ed eventuali ulteriori dati utili alla gestione del ciclo attivo e passivo degli operatori. In questa direzione va lo standard di XML, integrato con un protocollo che comunica direttamente con Assosoftware a cui possono aderire tutte le software house che producono gestionali, con l’obiettivo di migliore i processi di automazione nelle registrazioni contabili.
COME COMPILARE LA FATTURA ELETTRONICA – ATTENZIONE AL CAMPO CODICE DESTINATARIO
Da notare che è assolutamente rilevante la compilazione del campo codice destinatario, tra i dati obbligatori da inserire per compilare la fattura elettronica. In particolare in questo campo può essere indicato:
- il codice destinatario di 7 caratteri alfanumerici dell’acquirente/committente (cliente) ;
- Il codice convenzionale “0000000”se l’acquirente/committente è un privato, in tal caso il soggetto che emette la fattura è tenuto a consegnare una copia cartacea/analogica della stessa oppure nel caso in cui il cliente abbia deciso di ricevere la fattura tramite PEC. In tal caso va compilato il successivo campo “PEC Destinatario”;
- il codice convenzionale “XXXXXXX” se la fattura è destinata ad un soggetto non residente.
Se nel file fattura il campo “Codice Destinatario” contiene il valore “0000000” e il campo “PEC Destinatario” non è compilato, il SdI mette a disposizione il file fattura nell’area riservata dell’acquirente/committente nel sito dell’Agenzia delle Entrate.
La fattura elettronica sarà disponibile nella stessa area riservata anche nel caso in cui il canale indicato risulti non utilizzabile, ad esempio qualora la casella PEC risultasse piena o il canale di trasmissione non attivo.
N.B. Se la fattura è soltanto predisposta (ovvero il file XML è stato creato ma non è ancora stato inviato ed accettato dal SdI) si considera ancora non emessa. La data di emissione della fattura, in questo caso, sarà quella del momento in cui è stato perfezionato l’invio e il file è stato accettato dal Sistema; la data sarà riportata nel campo “Data” della sezione “Dati generali” del file XML.
